¿Qué es el Modelo 210 y por qué es Fundamental para No Residentes?
El Modelo 210 representa la declaración fiscal más importante para personas físicas y jurídicas que no residen en España pero obtienen ingresos en territorio español. Este formulario permite autoliquidar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), garantizando el cumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas por la Agencia Tributaria.
¿Sabías que…? Desde 2024, se ha simplificado significativamente el proceso de declaración para rentas de alquiler, permitiendo una única presentación anual en lugar de las tradicionales cuatro declaraciones trimestrales. Esta medida ha reducido la carga administrativa en un 75% para los contribuyentes no residentes.
¿Quiénes están Obligados a Presentar el Modelo 210 en 2025?
Personas Físicas No Residentes
Debes presentar el Modelo 210 si cumples las siguientes condiciones:
- Propietarios de inmuebles: Incluso si no generas ingresos por alquiler, debes declarar la imputación de renta inmobiliaria
- Perceptores de rentas de alquiler: Cuando alquilas propiedades ubicadas en España
- Vendedores de inmuebles: Al obtener ganancias patrimoniales por transmisión de bienes inmuebles
- Receptores de otros ingresos: Dividendos, intereses, cánones o rendimientos del trabajo realizados en España
Entidades Jurídicas No Residentes
Las empresas extranjeras que obtengan beneficios en España sin establecimiento permanente también están obligadas a presentar este modelo.
Casos Especiales de Residencia Fiscal
Para determinar tu condición de no residente, considera estos criterios establecidos por la Agencia Tributaria:
- Permanencia inferior a 183 días durante el año natural en España
- Centro de intereses económicos ubicado fuera del territorio español
- Núcleo familiar (cónyuge e hijos menores) residiendo habitualmente fuera de España
¿Cuándo Debes Presentar el Modelo 210? Plazos Actualizados 2025
Nuevos Plazos para Rentas de Alquiler (Desde 2024)
Una de las modificaciones más importantes introducidas es la agrupación anual para rentas de arrendamiento:
- Declaración anual: Del 1 al 20 de enero del año siguiente al de devengo
- Domiciliación bancaria: Del 1 al 15 de enero (solo para pagos domiciliados)
Ejemplo práctico: Si alquilaste tu propiedad durante todo 2024, deberás presentar una única declaración entre el 1 y 20 de enero de 2025.
Plazos para Otros Tipos de Rentas
- Imputación de renta inmobiliaria: Hasta el 31 de diciembre del año siguiente
- Transmisiones de inmuebles: Tres meses desde la transmisión (después de transcurrir un mes)
- Otras rentas: 30 días tras el hecho imponible
Modalidad Trimestral (Casos Específicos)
Para contribuyentes que opten por no agrupar anualmente, se mantiene la presentación trimestral durante los primeros 20 días de abril, julio, octubre y enero.
¿Cómo Calcular el Impuesto del Modelo 210? Guía Paso a Paso
Tipos Impositivos Actualizados 2025
El tipo impositivo depende de tu país de residencia:
- Unión Europea, Islandia y Noruega: 19%
- Resto de países: 24%
Cálculo para Rentas de Alquiler
Base imponible:
- Residentes UE: Ingresos brutos menos gastos deducibles (seguros, reparaciones, intereses hipotecarios)
- Residentes extracomunitarios: Ingresos brutos sin deducciones
Ejemplo detallado: Un residente alemán que alquila un apartamento por 12.000€ anuales:
- Gastos deducibles: 2.000€ (mantenimiento, seguros)
- Base imponible: 10.000€
- Cuota a pagar: 10.000€ × 19% = 1.900€
Cálculo para Imputación de Renta Inmobiliaria
Para propiedades no alquiladas, se aplica una renta presunta:
- 2% del valor catastral. Valor catastral no actualizado.
- 1,1% del valor catastral. Valor actualizado en los últimos 10 años.
Consecuencias de No Presentar el Modelo 210: Sanciones y Recargos
Tipos de Sanciones
Recargo por presentación extemporánea:
- Sin requerimiento previo: 1% al 20% según el retraso
- Con requerimiento: Hasta 150% del importe debido
Sanción por no presentación: Mínimo 200€, pudiendo alcanzar el 150% de la cuota no ingresada.
Intereses de Demora
Se aplicará el tipo de interés legal del dinero incrementado, actualmente establecido en el 3,25% anual para 2025.
Caso real: Un contribuyente que no presentó el modelo 210 por rentas de 15.000€ durante dos años acumuló sanciones superiores a 8.000€, incluyendo recargos e intereses de demora.
Preguntas Frecuentes: Las 5 Dudas Más Comunes
1. ¿Necesito un representante fiscal en España?
No es obligatorio, pero es altamente recomendable si no resides en la UE o tienes dificultades con el idioma español. Un representante fiscal puede agilizar los trámites y evitar errores costosos.
2. ¿Qué ocurre si tengo un inmueble pero no genero ingresos?
Debes presentar el Modelo 210 por imputación de renta inmobiliaria, calculando el 1,1% o 2% del valor catastral según la antigüedad de la valoración.
3. ¿Puedo deducir gastos si soy residente extracomunitario?
No. Solo los residentes en países de la UE, Islandia y Noruega pueden deducir gastos relacionados con la propiedad.
4. ¿Cómo corrijo un error en una declaración presentada?
Mediante una declaración complementaria (si aumenta la cuota) o sustitutiva (si disminuye), presentada a través del mismo modelo 210.
5. ¿Qué retención aplica cuando vendo un inmueble?
El comprador debe retener el 3% del precio de venta mediante el Modelo 211, que posteriormente podrás recuperar si resulta superior al impuesto final debido.