¿Qué es el modelo 210 y por qué es importante?
El modelo 210 es un formulario fiscal esencial en España, diseñado para declarar y pagar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Si eres una persona física o jurídica que no reside en España, pero generas ingresos o posees bienes en el país, este modelo es clave para cumplir con tus obligaciones fiscales.
El objetivo del modelo 210 es garantizar que los no residentes tributen por ingresos relacionados con actividades económicas en España, como alquileres, ventas de inmuebles, intereses bancarios o dividendos.
¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 210?
Debe presentar el modelo 210 toda persona o entidad que cumpla las siguientes condiciones:
- Personas físicas no residentes: Aquellas que, sin residencia fiscal en España, generan ingresos dentro del territorio español.
- Entidades jurídicas no residentes: Empresas extranjeras que obtienen beneficios en España.
- Propietarios de bienes inmuebles en España: Incluso si el inmueble no genera ingresos, se debe declarar la imputación de renta inmobiliaria.
¿Cuándo se debe presentar el modelo 210?
El plazo de presentación varía en función del tipo de ingreso. Aquí tienes un desglose detallado:
- Rentas de inmuebles alquilados: Se presentaba trimestralmente, durante los primeros 20 días de los meses de abril, julio, octubre y enero. Actualmente, presenta en el mes de enero siguiente al ejercicio de devengo.
- Imputación de renta inmobiliaria (para propiedades no alquiladas): La declaración es anual y debe realizarse antes del 31 de diciembre del año siguiente.
- Otras rentas (ventas de inmuebles, intereses, dividendos, etc.): El plazo es de 30 días tras el hecho imponible.
¿Cómo se calcula el impuesto del modelo 210?
El cálculo depende del tipo de ingreso y de la residencia fiscal del contribuyente. Aquí tienes los pasos básicos:
- Base imponible: Se parte del ingreso bruto. Por ejemplo, en alquileres, se pueden deducir ciertos gastos relacionados con el inmueble en determinados casos.
- Tipo impositivo:
- Residentes intracomunitarios 19%. En este caso, hay ciertos gastos que son deducibles.
- Residentes en otros países: 24%.
Ejemplo práctico: Si un no residente alquila un inmueble en España por 1.000 € al año:
- Residentes en la UE tributarán un 19% (190 €).
- Residentes de otros países pagarán un 24% (240 €).
¿Cómo presentar el modelo 210?
El modelo 210 puede presentarse de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Necesitarás un certificado digital o un Cl@ve PIN. Los métodos de pago son:
- Domiciliación bancaria.
- Ingreso directo en cuenta.
Consecuencias de no presentar el modelo 210
No presentar el modelo 210 a tiempo puede resultar en sanciones, recargos e intereses significativos:
- Recargo por declaración extemporánea: Entre el 1% y el 20% del importe según el retraso.
- Sanción por no presentación: Generalmente, 200 €.
Conclusión: Cumple con tus obligaciones fiscales
El modelo 210 es un trámite esencial para los no residentes que generan ingresos en España. Mantener tus obligaciones fiscales al día no solo evita sanciones, sino que también garantiza una relación fiscal adecuada con el país.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 210
- ¿Necesito un representante fiscal?
No es obligatorio, pero es recomendable para facilitar los trámites, especialmente si no resides en España.
2. ¿Qué ocurre si no genero ingresos en España, pero tengo un inmueble?
Deberás presentar el modelo 210 por la imputación de renta inmobiliaria.
3. ¿Es deducible el IVA en alquileres al calcular el impuesto?
No, solo se permiten deducir gastos como seguros, reparaciones o intereses hipotecarios.
4. ¿Puedo corregir un error en una declaración presentada?
Sí, mediante una declaración complementaria o sustitutiva.
5. ¿Qué ocurre si vendo un inmueble siendo no residente?
Deberás declarar la ganancia patrimonial mediante el modelo 210. Además, el comprador debe retener un 3% del precio de venta como pago a cuenta.